不出预料，2021年首个交易日，曾备受市场关注的“妖股”ST金刚(300064)开盘即封住跌停板。前一日晚间，证监会通报了该公司信息披露违法案件调查情况。
涉重大财务造假股价跌停
1月3日晚间，ST金刚公告重大风险提示显示，证监会于2020年12月31日通报了公司信息披露违法案件调查情况：经查，ST金刚涉嫌重大财务造假，2016年至2019年财务信息披露严重不实。一是连续三年累计虚增利润数亿元，二是未依法披露对外担保、关联交易合计40亿余元。
调查还发现，在上述期间，ST金刚实际控制人累计占用上市公司资金23亿余元。本案是一起上市公司长期系统性造假的典型案件，涉案金额巨大，违法性质严重，市场影响恶劣，证监会将依法严肃追究相关单位和个人的违法责任。
ST金刚表示，截至公告披露日，公司暂未收到中国证监会就上述立案调查事项的相关书面文件，相关事项以中国证监会结论性调查意见或决定为准。
作为国内技术和研发能力最完整、综合实力国内领先的人造金刚石生产企业。ST金刚主导产品为人造金刚石，是全国人造金刚石的主要生产企业之一，此前公司人造金刚石产销量位居全国第三。
公司2019年年报显示，期内公司实现营业收入9.55亿元，同比下降22.96%；净利润亏损高达51.97亿元，同比下降5493.97%。
此前公司曾在2020年4月初大幅下调业绩预期称，预计期内公司净利润为-45亿元至-55亿元。2020年4月7日，因涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司进行立案调查。
据2019年年报披露，公司业绩大幅滑坡主要由于公司针对涉诉情况计提预计负债、部分诉讼形成损失，以及针对应收款项、存货、固定资产计提资产减值金额较大所致。
在业绩巨幅下滑引爆关注后，ST金刚更因股价疯涨而成为“妖股”。
在重组预期、第三代半导体、光伏概念等多重光环加持下，该公司股价从2020年8月20日收盘的2.31元，震荡上行至当年10月下旬最高8.67元/股。
因股价涨幅与公司基本面情况严重不符，ST金刚一度频繁收到问询，深交所也曾多次表态将对多日涨跌幅异常的ST金刚等个股进行重点监控，并及时采取监管措施。
在2020年10月22日回复问询时ST金刚也曾坦言，公司在手可动用货币资金余额仅约134万元，同时，截止2020年6月30日公司付息债务（短期借款、一年内到期的非流动负债）合计19.26亿元，预计负债29.51亿元，公司存在债务压力较大及流动性风险。
是否会成新规退市第一股
2020年12月31日晚间，沪深交易所分别正式发布退市新规，规则自发布之日起施行。
正式落地后的退市新规被市场定义为“史上最严”退市制度，将财务造假考察年限从3年减少为2年，造假金额合计数由10亿元降至5亿元，造假比例从100%降至50%，并新增营业收入造假指标。除此之外，明确与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入均应当扣除。
在此背景下，ST金刚是否会成为2021年新规退市第一股也受到关注。
1月3日晚间公告中，ST金刚也表示，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，如依据中国证监会行政处罚决定，公司调整后的任意连续会计年度财务类指标触及重大违法强制退市标准的，公司股票将被终止上市。公司存在被强制退市的风险，将及时披露后续进展情况。
同时，公司2019年度财务报表及财务报表附注被出具了保留意见的《审计报告》，截至目前保留意见事项暂未消除。若公司2020年度报表被出具否定意见或无法表示意见，公司将被实施退市风险警示。据此前披露，2020年上半年，ST金刚净利润亏损3.57亿元，较上年下降853.67%。
